Publicatiedatum
28.06.2025
Bouwt u minder pensioen op dan fiscaal mogelijk is? Dan heeft u mogelijk jaarruimte. Daarmee kunt u onder voorwaarden fiscaal voordelig extra vermogen opbouwen voor later, bijvoorbeeld via een lijfrenterekening, lijfrentebeleggingsrecht of lijfrenteverzekering.
Maar hoeveel jaarruimte heeft u? En is sparen, beleggen of verzekeren voor u een passende keuze? We leggen de belangrijkste aandachtspunten uit.
Jaarruimte is het bedrag dat u binnen de fiscale regels kunt gebruiken om aanvullend pensioen op te bouwen wanneer u een pensioentekort heeft.
Heeft u jaarruimte en voldoet uw lijfrente aan de voorwaarden? Dan kunt u de betaalde premie of storting binnen uw beschikbare ruimte aftrekken van uw belastbare inkomen in box 1. De Belastingdienst stelt daarbij verschillende voorwaarden.
U kunt bijvoorbeeld extra pensioen opbouwen via:
Welke vorm bij u past, hangt onder andere af van uw financiële situatie, wensen, beleggingsrisico en de tijd tot uw pensioen.
U kunt jaarruimte hebben wanneer u in het voorgaande jaar een pensioentekort had. Dat kan ook het geval zijn wanneer u via uw werkgever al pensioen opbouwt.
Een pensioentekort kan bijvoorbeeld ontstaan wanneer u:
Het is daarom verstandig om niet alleen naar uw huidige inkomen te kijken, maar ook naar uw totale pensioenopbouw.
Hoeveel jaarruimte u heeft, hangt af van uw persoonlijke situatie en pensioenopbouw. Voor de jaarruimte van een bepaald jaar wordt gekeken naar gegevens uit het voorgaande jaar. De Belastingdienst heeft hiervoor een rekenhulpmiddel.
U heeft daarbij onder andere gegevens nodig over:
Omdat de regels en bedragen kunnen wijzigen, nemen we hier bewust geen vaste maximumbedragen of formule op.
Bereken uw jaarruimte bij de Belastingdienst
Heeft u uw jaarruimte in eerdere jaren niet volledig benut? Dan kunt u mogelijk gebruikmaken van uw reserveringsruimte.
Daarmee kunt u niet-benutte jaarruimte uit eerdere jaren alsnog gebruiken voor de aftrek van lijfrentepremies of stortingen. Onder de huidige regels kan niet-benutte jaarruimte tot tien jaar later worden meegenomen.
Heeft u zowel jaarruimte als reserveringsruimte? De Belastingdienst adviseert om eerst de reserveringsruimte te gebruiken, omdat oudere niet-benutte jaarruimte uiteindelijk kan vervallen.
Bent u ondernemer en bouwt u niet of beperkt pensioen op via een pensioenregeling? Dan kan jaarruimte een mogelijkheid bieden om zelf aanvullend pensioenvermogen op te bouwen.
Hoeveel ruimte u daadwerkelijk heeft, hangt af van uw inkomen, eventuele pensioenopbouw en persoonlijke situatie. Ook wanneer u in loondienst werkt en al pensioen opbouwt, kunt u overigens jaarruimte hebben.
Als u jaarruimte heeft, zijn er verschillende manieren om deze te benutten. U kunt bijvoorbeeld kiezen voor een lijfrenterekening, lijfrentebeleggingsrecht of lijfrenteverzekering.
Welke oplossing bij u past, hangt af van onder andere:
Beleggen kan bijvoorbeeld kansen bieden op rendement, maar brengt ook het risico met zich mee dat uw beleggingen minder waard worden. Een hoger verwacht rendement betekent niet dat dit rendement ook daadwerkelijk wordt behaald.
Heeft u voldoende jaar- of reserveringsruimte en voldoet uw lijfrente aan de fiscale voorwaarden? Dan kunt u de betaalde premies of stortingen tot uw beschikbare ruimte aftrekken in uw aangifte inkomstenbelasting. U mag de inleg alleen aftrekken in het jaar waarin u deze daadwerkelijk heeft betaald.
Over de latere lijfrente-uitkeringen betaalt u vervolgens inkomstenbelasting. Het gaat dus niet simpelweg om ‘geen belasting betalen’, maar om een fiscale regeling waarbij belastingheffing wordt uitgesteld.
Jaarruimte kan interessant zijn wanneer u extra pensioen wilt opbouwen, maar de fiscale ruimte is slechts één onderdeel van de keuze. Het is minstens zo belangrijk om te kijken naar uw huidige inkomen, vermogen, pensioenopbouw, financiële verplichtingen en plannen voor later.
Wilt u weten hoe uw pensioen ervoor staat en welke mogelijkheden u heeft om aanvullend vermogen voor later op te bouwen? Een aangesloten adviseur van Söderberg & Partners kan uw situatie met u bekijken.
